Согласно налоговому законодательству граждане вправе воспользоваться стандартными, социальными, имущественными и инвестиционными налоговыми вычетами по налогу на доходы физических лиц (далее–НДФЛ). Налогоплательщики могут заявить вычеты по расходам на благотворительность, обучение, лечение, по уплаченным страховым взносам по страхование жизни либо по негосударственному пенсионному обеспечению и по внесенным платежам на накопительную часть трудовой пенсии. Однако многие налогоплательщики при составлении налоговой декларации допускают ошибки или неправомерно заявляют социальные налоговые вычеты. Рассмотрим наиболее часто допускаемые нарушения. Для социальных вычетов в целом встречается ошибочное заявление социального вычета по расходам, произведенным в другом отчетном налогом периоде. Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Для предоставления социального вычета необходимо, чтобы полученный доход и произведенный расход были в одном календарном году. Например, налогоплательщик представляет налоговую декларацию за 2021 год, но заявляет вычет по расходам на обучение произведенным в 2020 году. В данном случае при камеральной проверке в предоставлении вычета будет отказано.Также налогоплательщики при заявлении социального вычета часто забывают исполнить обязанность по декларированию доходов от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее 5 лет или транспортных средств, находившихся в собственности менее 3 лет. Социальные и другие вычеты предоставляются только в случае исполнения обязанности по декларированию дохода от продажи имущества. Рассмотрим типичные ошибки при заявлении социальных вычетов по лечению и приобретению медикаментов: — заявление социального вычета в сумме превышающих 120000 рублей, когда вид лечения не является дорогостоящим. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — Кодекс) в целях предоставления вычетов лечение подразделяется на дорогостоящие и недорогостоящие виды. Вид лечения указывается медицинским учреждением в справках об оплате медицинских услуг соответствующим кодом. Код лечения 1 означает недорогостоящее лечение, код 2 – дорогостоящее лечение. По недорогостоящим видам лечения вычет предоставляется в сумме не более 120000 рублей в год, а по дорогостоящим — без ограничений. Заявление вычета по расходам на лечение своих детей старше 18 лет не предусмотрено. В соответствии со статьей 219 Кодекса предусмотрено предоставление вычета по лечению детей в возрасте до 18 лет; Заявление вычета по приобретению лекарственных препаратов при отсутствии назначения врача, т.е. для предоставления вычета налогоплательщик в обязательном порядке должен представить рецепт врача либо выпискной эпикриз с назначением лекарств; По лечению, социальный налоговый вычет предоставляется только при наличии оригинала справки об оплате медицинских услуг, выданных медицинским учреждением. В случае представления подтверждающих документов на бумажном носителе, обязательным условием получения вычета является предоставление в инспекцию оригинала данного документа. Не представление документов подтверждающих родство при оплате медицинских услуг близких родственников. При этом Кодексом предусмотрено предоставление вычета при оплате лечения супруга (супруги), родителей, детей в возрасте до 18 лет. Заявление одной и той же суммы вычета в строке дорогостоящее лечение и недорогостоящее лечение. Рассмотрим основные нарушения по социальному вычету по расходам на обучение детей: — заявление вычета родителями по расходам на обучение детей, обучающихся по заочной или вечерней форме. Статьей 219 Кодекса предусмотрено предоставление вычета только по расходам на обучение детей, обучающихся по очной форме; — заявление вычета по обучение одного ребенка в сумме более 50000 рублей за год. Кодексом предусмотрено предоставление социального вычета на одного ребенка в размере не более 50000 рублей за год в общей сумме расходов на обеих родителей; — не представление договора на обучение, платежного документа, документа об очном обучении ребенка или свидетельства о рождении ребенка; — заявление вычета по расходам на обучение детей лицами, не являющихся родителями либо опекунами. Рассмотрим типичные нарушения при заявлении вычета по страхованию жизни: — заявление вычета на уплату страховых взносов, когда выгодоприобретателем по договору страхования жизни является банк; — заявление вычета, когда договор страхования жизни заключен на срок менее 5 лет; — заявление вычета по уплаченным страховым взносам, не относящихся к страхованию жизни. Например, страхование риска получения травмы, инвалидности. Поэтому в случае включения в страховой полис иных рисков, не относящихся к страхованию жизни необходимо получить от страховой компании справку о внесенных в отчетном году страховых взносов, относящихся к страхованию жизни; — заявление вычета по страхованию жизни физического лица, не являющегося близким родственником. Кодексом предусмотрено предоставление вычета по страхованию жизни родителей, супруга, родителей, детей до 18 лет; — не представление страхового полиса, платежного документа, документа подтверждающего родство при страховании жизни близкого родственника. Сейчас большинство физических лиц налоговые декларации формы 3-НДФЛ и подтверждающие документы представляют через личный кабинет налогоплательщика. При этом многие налогоплательщики представляют нечеткие, нечитаемые фотографии (сканированные образы), либо фотографируют не все листы документа, забывают направить полный комплект документов по перечню. В результате, налогоплательщики после направления требования представляют заново эти документы. В случае представления не четких документов проверяющий инспектор вправе требовать их оригиналы для сверки данных. Поэтому, призываем граждан не допускать нарушений налогового законодательства при заявлении социальных вычетов по НДФЛ, корректно составлять налоговые декларации, представлять все подтверждающие документы по перечню и действовать в строгом соответствии с положениями Кодекса.
Последние документы
Последнии Документы по всем категориям
- Социальная реклама в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности. Почему нам необходимо беречь энергию?
- Заключение от 15 марта 2023 года о результатах публичных слушаний по вопросу «Обсуждение проекта решения о внесении изменений и дополнений в Устав сельского поселения Каратовский сельсовет муниципального района Туймазинский район Республики Башкортостан»
- Протокол от 15 марта 2023 года публичных слушаний по проекту решения о внесении изменений и дополнений в Устав сельского поселения Каратовский сельсовет муниципального района Туймазинский район Республики Башкортостан.
- Простые правила, которые помогут избежать большой беды
- Постановление №3 от 20 февраля 2023 года «О внесении дополнений и изменений в постановление главы Администрации сельского поселения Каратовский сельсовет муниципального района Туймазинский район Республики Башкортостан №54 от 27.10.2022г. «Об утверждении Административного регламента по предоставлению муниципальной услуги «Предоставление порубочного билета и (или) разрешения на пересадку деревьев и кустарников» в сельском поселении Каратовский сельсовет муниципального района Туймазинский район Республики Башкортостан»»
- Решение №14 от 01 марта 2023 года «О внесении изменений и дополнений в решение Совета сельского поселения Каратовский сельсовет муниципального района Туймазинский район Республики Башкортостан №53 от 27.05.2020г. «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в сельском поселении Каратовский сельсовет муниципального района Туймазинский район Республики Башкортостан» (в ред. №102 от 30.06.2021, №139 от 07.02.2022)»
Показать еще 10 документов
- Решение №11 от 17 февраля 2023 года «Об утверждении Порядка определения платы по соглашению об установлении сервитута в отношении земельных участков, находящихся в собственности сельского поселения Каратовский сельсовет муниципального района Туймазинский район Республики Башкортостан»
- Решение №10 от 17 февраля 2023 года «О внесении дополнений в решение Совета сельского поселения Каратовский сельсовет муниципального района Туймазинский район Республики Башкортостан №51 от 27.05.2020г. «О порядке принятия решения о применении к депутату, члену выборного органа местного самоуправления, выборному должностному лицу местного самоуправления мер ответственности»»
- Решение №2 от 01 февраля 2023 года «О внесении изменений в решение Совета сельского поселения Каратовский сельсовет муниципального района Туймазинский район Республики Башкортостан №16 от 26.04.2011г «О Кодексе этики и служебного поведения муниципальных служащих Администрации сельского поселения Каратовский сельсовет муниципального района Туймазинский район Республики Башкортостан»»
- ПЛАН работы Администрации сельского поселения Каратовский сельсовет муниципального района Туймазинский район Республики Башкортостан на 2023 год
- ПЕРСПЕКТИВНЫЙ ПЛАН Совета сельского поселения Каратовский сельсовет муниципального района Туймазинский район Республики Башкортостан на 2023 год
- Памятка по энергосбережению!
- Журнал закупок на 01.03.2023 года
- Постановление от 01 марта 2023 года №4 «О внесении изменений и дополнений в постановление Администрации сельского поселения Каратовский сельсовет муниципального района Туймазинский район Республики Башкортостан №29 от 21.07.2021г. «Об утверждении муниципальной программы сельского поселения Каратовский сельсовет муниципального района Туймазинский район Республики Башкортостан «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории сельского поселения Каратовский сельсовет муниципального района Туймазинский район Республики Башкортостан на 2021- 2025 годы» «
- Решение от 17 февраля 2023 года №9 «О внесении изменений и дополнений в решении Совета сельского поселения Каратовский сельсовет муниципального района Туймазинский район Республики Башкортостан № 115 от 27.07.2017 года «Об утверждении Правил землепользования и застройки сельского поселения Каратовский сельсовет муниципального района Туймазинский район Республики Башкортостан «
- Постановление от 21 июля 2021 года №29 «Об утверждении целевой муниципальной про¬граммы в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности в сельском поселении Каратовский сельсовет муниципального района Туймазинский район Республики Башкортостан на 2021 – 2025 годы»
Градостроительство
Заплатите налоги!
|
Телефоны. Это важно!

- ФСБ России: 8(495) 224-22-22
- E-mail: fsb@fsb.ru
- МВД России: 8(495) 237-75-85
- ГУ МВД РФ по ПФО: 8(3121) 38-28-18
- МВД по РБ: 8(347) -128, с моб. — 128
- МЧС РФ: 8(495) 449 -99-99
- ГУ МЧС РФ по РБ: 8(347) 233-9999
Глава Р. Башкортостан
Муниципальный контроль
Трудовые отношения
Противодействие коррупции
- Противодействие коррупции (все разделы)
- Нормативные правовые и иные акты в сфере противодействия коррупции
- Антикоррупционная экспертиза
- Методические материалы
- Формы документов, связанных с противодействием коррупции, для заполнения
- Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
- Комиссия по соблюдению требований к служебному поведению и урегулированию конфликта интересов
Обратная связь для сообщений о фактах коррупции