Согласно налоговому законодательству граждане вправе воспользоваться стандартными, социальными, имущественными и инвестиционными налоговыми вычетами по налогу на доходы физических лиц (далее–НДФЛ). Налогоплательщики могут заявить вычеты по расходам на благотворительность, обучение, лечение, по уплаченным страховым взносам по страхование жизни либо по негосударственному пенсионному обеспечению и по внесенным платежам на накопительную часть трудовой пенсии. Однако многие налогоплательщики при составлении налоговой декларации допускают ошибки или неправомерно заявляют социальные налоговые вычеты. Рассмотрим наиболее часто допускаемые нарушения. Для социальных вычетов в целом встречается ошибочное заявление социального вычета по расходам, произведенным в другом отчетном налогом периоде. Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Для предоставления социального вычета необходимо, чтобы полученный доход и произведенный расход были в одном календарном году. Например, налогоплательщик представляет налоговую декларацию за 2021 год, но заявляет вычет по расходам на обучение произведенным в 2020 году. В данном случае при камеральной проверке в предоставлении вычета будет отказано.Также налогоплательщики при заявлении социального вычета часто забывают исполнить обязанность по декларированию доходов от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее 5 лет или транспортных средств, находившихся в собственности менее 3 лет. Социальные и другие вычеты предоставляются только в случае исполнения обязанности по декларированию дохода от продажи имущества. Рассмотрим типичные ошибки при заявлении социальных вычетов по лечению и приобретению медикаментов: — заявление социального вычета в сумме превышающих 120000 рублей, когда вид лечения не является дорогостоящим. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — Кодекс) в целях предоставления вычетов лечение подразделяется на дорогостоящие и недорогостоящие виды. Вид лечения указывается медицинским учреждением в справках об оплате медицинских услуг соответствующим кодом. Код лечения 1 означает недорогостоящее лечение, код 2 – дорогостоящее лечение. По недорогостоящим видам лечения вычет предоставляется в сумме не более 120000 рублей в год, а по дорогостоящим — без ограничений. Заявление вычета по расходам на лечение своих детей старше 18 лет не предусмотрено. В соответствии со статьей 219 Кодекса предусмотрено предоставление вычета по лечению детей в возрасте до 18 лет; Заявление вычета по приобретению лекарственных препаратов при отсутствии назначения врача, т.е. для предоставления вычета налогоплательщик в обязательном порядке должен представить рецепт врача либо выпискной эпикриз с назначением лекарств; По лечению, социальный налоговый вычет предоставляется только при наличии оригинала справки об оплате медицинских услуг, выданных медицинским учреждением. В случае представления подтверждающих документов на бумажном носителе, обязательным условием получения вычета является предоставление в инспекцию оригинала данного документа. Не представление документов подтверждающих родство при оплате медицинских услуг близких родственников. При этом Кодексом предусмотрено предоставление вычета при оплате лечения супруга (супруги), родителей, детей в возрасте до 18 лет. Заявление одной и той же суммы вычета в строке дорогостоящее лечение и недорогостоящее лечение. Рассмотрим основные нарушения по социальному вычету по расходам на обучение детей: — заявление вычета родителями по расходам на обучение детей, обучающихся по заочной или вечерней форме. Статьей 219 Кодекса предусмотрено предоставление вычета только по расходам на обучение детей, обучающихся по очной форме; — заявление вычета по обучение одного ребенка в сумме более 50000 рублей за год. Кодексом предусмотрено предоставление социального вычета на одного ребенка в размере не более 50000 рублей за год в общей сумме расходов на обеих родителей; — не представление договора на обучение, платежного документа, документа об очном обучении ребенка или свидетельства о рождении ребенка; — заявление вычета по расходам на обучение детей лицами, не являющихся родителями либо опекунами. Рассмотрим типичные нарушения при заявлении вычета по страхованию жизни: — заявление вычета на уплату страховых взносов, когда выгодоприобретателем по договору страхования жизни является банк; — заявление вычета, когда договор страхования жизни заключен на срок менее 5 лет; — заявление вычета по уплаченным страховым взносам, не относящихся к страхованию жизни. Например, страхование риска получения травмы, инвалидности. Поэтому в случае включения в страховой полис иных рисков, не относящихся к страхованию жизни необходимо получить от страховой компании справку о внесенных в отчетном году страховых взносов, относящихся к страхованию жизни; — заявление вычета по страхованию жизни физического лица, не являющегося близким родственником. Кодексом предусмотрено предоставление вычета по страхованию жизни родителей, супруга, родителей, детей до 18 лет; — не представление страхового полиса, платежного документа, документа подтверждающего родство при страховании жизни близкого родственника. Сейчас большинство физических лиц налоговые декларации формы 3-НДФЛ и подтверждающие документы представляют через личный кабинет налогоплательщика. При этом многие налогоплательщики представляют нечеткие, нечитаемые фотографии (сканированные образы), либо фотографируют не все листы документа, забывают направить полный комплект документов по перечню. В результате, налогоплательщики после направления требования представляют заново эти документы. В случае представления не четких документов проверяющий инспектор вправе требовать их оригиналы для сверки данных. Поэтому, призываем граждан не допускать нарушений налогового законодательства при заявлении социальных вычетов по НДФЛ, корректно составлять налоговые декларации, представлять все подтверждающие документы по перечню и действовать в строгом соответствии с положениями Кодекса.
Последние документы
Последнии Документы по всем категориям
- Сведения о численности работников Администрации сельского поселения и фактические затраты на их содержание за 1 квартал 2024 год
- Журнал закупок за март 2024 год
- Будьте бдительны!
- ОБЩИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ГРАЖДАНАМ ПО ДЕЙСТВИЯМ ПРИ УГРОЗЕ СОВЕРШЕНИЯ ТЕРРОРИСТИЧЕСКОГО АКТА
- Проект решения Совета сельского поселения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета сельского поселения Каратовский сельсовет муниципального района Туймазинский район Республики Башкортостан за 2023 год»
- Об отраслевом проекте ФНС России «Общественное питание»
Показать еще 10 документов
- Участники СВО и их дети могут поступить в колледжи и техникумы без экзаменов.
- Утверждено стратегическое направление в области цифровой трансформации топливно-энергетического комплекса до 2030 года.
- Установлены дополнительные социальные гарантии для отдельных категорий граждан.
- Установлен новый порядок получения российского гражданства для отдельных категорий граждан.
- Установлен запрет на расторжение трудового договора по инициативе работодателя с сотрудником, в одиночку воспитывающим ребенка в возрасте до 16 лет.
- Упрощен переход прав пользования недрами для геологического изучения.
- Уголовная ответственность за совершение преступления, предусмотренного статьёй 281 Уголовного кодекса Российской Федерации.
- Уголовная ответственность за совершение преступления, предусмотренного статьёй 267 Уголовного кодекса Российской Федерации.
- Уголовная ответственность за совершение преступлений, предусмотренных статьями 215.2 и 215.3 Уголовного кодекса Российской Федерации.
Градостроительство
Муниципальный контроль
Заплатите налоги!
|
Телефоны. Это важно!
- ФСБ России: 8(495) 224-22-22
- E-mail: fsb@fsb.ru
- МВД России: 8(495) 237-75-85
- ГУ МВД РФ по ПФО: 8(3121) 38-28-18
- МВД по РБ: 8(347) -128, с моб. — 128
- МЧС РФ: 8(495) 449 -99-99
- ГУ МЧС РФ по РБ: 8(347) 233-9999
Глава Р. Башкортостан
Трудовые отношения
Противодействие коррупции
- Противодействие коррупции (все разделы)
- Нормативные правовые и иные акты в сфере противодействия коррупции
- Антикоррупционная экспертиза
- Методические материалы
- Формы документов, связанных с противодействием коррупции, для заполнения
- Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
- Комиссия по соблюдению требований к служебному поведению и урегулированию конфликта интересов
Обратная связь для сообщений о фактах коррупции